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La campaña de la Renta  abre, como cada año, la posibilidad de presentar la declaración del IRPF de forma individual o conjunta. Esta elección puede tener un impacto importante en el resultado de tu declaración, especialmente en familias con hijos, matrimonios, o situaciones de separación o viudedad.

 1. ¿Qué significa declarar de forma individual o conjunta?

• Individual: Cada persona declara sus propios ingresos, gastos deducibles y reducciones. Es lo más común cuando ambos miembros de la pareja trabajan o tienen rentas similares.
• Conjunta: Se suman las rentas del conjunto familiar (normalmente ambos cónyuges e hijos menores de edad o mayores incapacitados) y se tributa como una sola unidad familiar.

‍ 2. ¿Quién puede hacer declaración conjunta?

La declaración conjunta está permitida en dos casos principales:

a) Matrimonios:

• Ambos cónyuges pueden presentar una declaración conjunta, incluyendo también a los hijos menores o incapacitados legalmente.

• Si uno de los cónyuges no tiene ingresos, la declaración conjunta suele ser más beneficiosa.

 b) Familias monoparentales:

• Un padre o madre soltero/a, viudo/a o separado/a legalmente puede declarar de forma conjunta con sus hijos, siempre que convivan con él o ella y no tengan rentas superiores a 1.800 € anuales.

3.  ¿Qué ventajas fiscales tiene declarar en conjunto?

• Reducción general de 3.400 € en la base imponible para matrimonios que presentan conjunta.
• Reducción de 2.150 € en la base imponible para familias monoparentales con hijos a cargo (cuando se presenta declaración conjunta).
• En muchos casos, estas reducciones compensan cuando uno de los miembros no tiene ingresos o tiene rentas muy bajas.

4.  ¿Cuándo conviene más declarar de forma individual?

• Cuando ambos cónyuges trabajan y tienen ingresos similares: suele salir más favorable declarar por separado.
• Si uno de los miembros tiene deducciones específicas (por maternidad, alquiler, donativos, inversión en vivienda, etc.) que se pierden o diluyen al hacer la declaración conjunta.
• Si uno de los contribuyentes ha obtenido rentas que tributan a tipos más bajos y no conviene agruparlas.

️ Recuerda

• Solo puedes elegir una de las dos modalidades por campaña.
• La elección es válida solo para ese año, y puede cambiarse en campañas posteriores.
• En caso de presentar declaración conjunta, todos los miembros de la unidad familiar quedan obligados a la misma.

  Por ello, antes de presentar la Renta, haz la simulación en ambas modalidades (individual y conjunta). El programa Renta Web de la Agencia Tributaria permite comparar fácilmente qué opción resulta más favorable económicamente.

El Impuesto sobre el Patrimonio es un tributo que tienen que pagar algunas personas  por el valor de lo que poseen: viviendas, dinero en cuentas, acciones, joyas, obras de arte, etc. Aunque muchas personas están exentas, si tu patrimonio supera ciertos límites, estás obligado a declarar (y, en algunos casos, a pagar).

Este 2025 trae algunas novedades importantes que afectan tanto a nivel estatal como según la comunidad autónoma en la que vivas:

✅ ¿Qué es el Impuesto sobre el Patrimonio?

Es un impuesto anual que se calcula sobre el valor total de lo que posees a 31 de diciembre de cada año, restando las deudas. Solo afecta a personas físicas, no a empresas.

🆕 Principales novedades:

1. Nuevo enfoque para bienes sin valor oficial

Si tienes bienes que no tienen valor catastral (por ejemplo, una propiedad rústica sin registrar), Hacienda puede valorar el 50 % del mayor valor entre el de compra y el que estime la administración, y aplicar una renta ficticia del 1,1 %.

2. Coexistencia con el Impuesto a las Grandes Fortunas

Sigue en vigor el llamado “Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas”, que afecta a patrimonios muy altos (más de 3 millones de euros). Este tributo influye en la forma en que se calcula el Impuesto sobre el Patrimonio en algunas comunidades, ya que se ajustan las bonificaciones.

3. Actualización del modelo de declaración

La Orden HAC/242/2025, publicada en marzo, establece cómo se debe presentar este año la declaración, que va junto con la Renta ➡️BOE-A-2025-5049 Orden HAC/242/2025, de 13 de marzo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio, ejercicio 2024, se determinan el lugar, forma y plazos de presentación de los mismos, se establecen los procedimientos de obtención, modificación, confirmación y presentación del borrador de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se determinan las condiciones generales y el procedimiento para la presentación de ambos por medios electrónicos y se desarrolla la disposición final décima sexta de la Ley 7/2024, de 20 de diciembre, por la que se establecen un Impuesto Complementario para garantizar un nivel mínimo global de imposición para los grupos multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud, un Impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de determinadas entidades financieras y un Impuesto sobre los líquidos para cigarrillos electrónicos y otros productos relacionados con el tabaco, y se modifican otras normas tributarias.

📌 ¿Quién tiene que declarar?

Tienes que presentar la declaración si:

• Tu patrimonio neto supera los 700.000 € (o el mínimo exento de tu comunidad).

• Aunque no tengas que pagar, si el valor de tus bienes o derechos supera los 2 millones de euros, también estás obligado a declarar.

🏘️ ¿Qué patrimonio está exento?

• Vivienda habitual: hasta 300.000 € de valor están exentos.

• Determinados bienes como arte, planes de pensiones, instrumentos exentos por discapacidad o patrimonio protegido.

🌍 ¿Y qué cambia según la comunidad autónoma?

Cada comunidad tiene poder para modificar los tramos, mínimos exentos o bonificaciones. Aquí te dejamos un resumen:

💡 Consejo: Consulta la normativa de tu comunidad, ya que puede influir mucho en cuánto debes pagar (¡o si no pagas nada!).

🧠 Trucos legales para optimizar tu declaración

1. Aprovecha las exenciones: asegúrate de aplicar correctamente la exención de vivienda habitual y las relativas a discapacidad, patrimonio protegido, etc.

2. Valora bien tus bienes: a veces se puede declarar un valor inferior si está justificado y es aceptado por Hacienda (por ejemplo, una vivienda en mal estado).

3. Revisa tus deudas: las hipotecas, préstamos personales o deudas tributarias se restan del total.

4. Agrupa patrimonio familiar: si convives con tu pareja o hijos, puede ser interesante distribuir legalmente los bienes para reducir la carga individual.

5. Invierte en activos exentos: en algunos casos, los planes de pensiones o empresas familiares tienen bonificaciones o están exentos.

🧾 ¿Cómo y cuándo se presenta?

• • Se presenta telemáticamente, junto con la declaración de la Renta (IRPF).

  • La campaña de Renta 2024  estará abierta hasta finales de junio.

  • Modelo: 718.

El Impuesto sobre el Patrimonio sigue siendo una herramienta importante de redistribución fiscal, pero también un tributo con muchos matices y diferencias según dónde vivas. Este 2025 mantiene la dualidad con el impuesto a las grandes fortunas y pone el foco en mayor control sobre los bienes mal valorados.

📢 Si tienes dudas o un patrimonio elevado, es muy recomendable asesorarte con un experto fiscal para aplicar correctamente exenciones, evitar errores y reducir tu carga tributaria legalmente.

Donar dinero a un hijo para ayudarle a comprar su primera vivienda es un gesto habitual en muchas familias. Sin embargo, esta operación tiene implicaciones fiscales importantes tanto para el donante (padre o madre) como para el donatario (el hijo o hija), y es necesario conocerlas para evitar sanciones.

1. ¿Qué se considera una donación?

Desde el punto de vista fiscal, una donación es una transmisión gratuita de bienes o derechos entre personas vivas. En este caso, dar dinero a un hijo para la entrada de un piso constituye una donación de dinero.

2. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)

¿Quién paga el impuesto?

El obligado a pagar el impuesto es el hijo que recibe el dinero. La base imponible se corresponde con el valor del capital recibido, sin perjuicio de los posibles mínimos exentos o reducciones que establezcan las comunidades autónomas.

¿Cuándo y dónde se paga?

La declaración y  liquidación debe realizarse  en un plazo de 30 días hábiles desde la fecha de la donación (fecha de la escritura o del acto fehaciente) y debe  presentarse ante la Hacienda autonómica competente, que será la correspondiente al lugar de residencia habitual del donatario (donde reside el hijo).

Cada comunidad tiene su propia normativa y beneficios fiscales, por lo que la carga impositiva puede variar mucho.

Bonificaciones comunes en 2025

La mayoría de las comunidades autónomas prevén bonificaciones en la cuota del impuesto para donaciones entre padres e hijos, especialmente si el dinero se destina a la adquisición de la primera vivienda habitual del donatari, tales como Madrid, Andalucía o Murcia, aplican bonificaciones de hasta el 99% del impuesto si la donación se formaliza cumpliendo ciertos requisitos:

• Que se realice en escritura pública ante notario.
• Que el dinero se transfiera por medios bancarios (transferencia, cheque nominativo, etc.).
• En algunos casos, que el destino sea la adquisición de la primera vivienda habitual.

3. ¿Hay que declarar en el IRPF?

1. Donante (padre/madre): No se tributa en el IRPF por haber donado dinero. No genera ganancia ni pérdida patrimonial si se dona dinero en efectivo.
2. Donatario (hijo): Tampoco lo incluye en su IRPF, ya que el dinero recibido no tributa por renta, sino por el ISD como ya hemos visto.

4. ¿Se debe justificar el origen del dinero?

Sí. La Agencia Tributaria puede requerir al hijo que justifique el origen del dinero recibido, sobre todo si no se ha declarado correctamente. Para evitar problemas:

• Documenta la transferencia bancaria.
• Formaliza la donación ante notario.
• Presenta y paga (o bonifica) el ISD correspondiente.

5. ¿Qué pasa si no se declara la donación?

Si Hacienda detecta una donación no declarada Podría considerarse una ganancia patrimonial no justificada para el hijo y tributar en el IRPF al tipo general (hasta el 47%). Además, se impondrían recargos, intereses y posibles sanciones.

6. Donaciones periódicas o grandes cantidades

Si planeas hacer varias donaciones o una de gran importe:

• Considera hacerlas de forma escalonada en diferentes ejercicios fiscales.
  Consulta a un asesor fiscal para optimizar la carga tributaria según la comunidad autónoma.

La donación de dinero a un hijo para la adquisición de su vivienda habitual es una operación frecuente y legítima, pero que debe realizarse con el máximo rigor formal y fiscal. Se recomienda:

• Formalizar la donación ante notario.
• Presentar la autoliquidación del ISD en plazo.
• Consultar la normativa específica de la comunidad autónoma de residencia del donatario.

En definitiva, aunque la intención del acto sea legítima y basada en la solidaridad familiar, no debe perderse de vista que la donación de dinero —incluso entre padres e hijos— tiene trascendencia tributaria y debe ser adecuadamente formalizada y declarada. Contar con el debido asesoramiento fiscal y notarial no solo protege a ambas partes frente a eventuales contingencias administrativas, sino que garantiza la plena eficacia jurídica de la operación.

Ahorrar para la jubilación nunca ha sido fácil y los planes de pensiones son uno de sus productos estrella para poder complementarlo. Su principal atractivo ha sido tradicionalmente su tratamiento fiscal. Sin embargo, en 2025, el marco normativo ha sufrido importantes ajustes que afectan tanto a las aportaciones como a los rescates. En este artículo, te explicamos con claridad cómo tributan los planes de pensiones este año, qué límites se aplican y qué aspectos debes tener en cuenta para optimizar tu declaración de IRPF.

📌 ¿Qué es un plan de pensiones?
Es una hucha a largo plazo para cuando te jubiles. Tú (y a veces tu empresa) hacéis aportaciones que se invierten para que crezcan con el tiempo. A cambio, Hacienda te da un “respiro” fiscal… pero ojo: no es un regalo, es un “ahorro diferido”.

💰 Aportaciones: ¿Cuánto puedes meter?
En 2025, la aportación máxima que puedes deducir en tu IRPF depende del tipo de plan:
Planes individuales: hasta 1.500 € anuales.
Planes de empleo y autónomos:
1) o Hasta 8.500 € adicionales, siempre que provengan de contribuciones empresariales o aportaciones a planes simplificados de empleo (por ejemplo, mutualidades de autónomos).
2) o Total combinado: 10.000 € al año si se cumplen ambos supuestos.

Estas aportaciones reducen la base imponible general, es decir, el tramo donde tributan los rendimientos del trabajo. Cuanto mayor sea tu tipo marginal, mayor será el ahorro fiscal.

🧾 ¿Cómo afecta al IRPF?
Esta es la parte que más interesa (y a veces duele):
✅ Cuando aportas:
• Puedes deducir las aportaciones en la base imponible del IRPF.
• Eso significa que pagas menos impuestos ese año.
• ¡Ojo! Si tu base imponible es baja, la deducción apenas se nota.
❌ Cuando rescatas (cobras el dinero):
• El dinero rescatado tributa como rendimiento del trabajo (como si fuera tu sueldo).
• Puede hacer que subas de tramo y pagues más IRPF.
• Hay que planificar bien cuándo y cómo rescatarlo (por ejemplo, en varios años en vez de todo de golpe).

🕐 ¿Cuándo puedes recuperar el dinero?
El rescate de un plan de pensiones se puede realizar en los siguientes supuestos:
• Jubilación.
• Incapacidad laboral o dependencia.
• Fallecimiento del partícipe.
• Paro de larga duración o enfermedad grave.
• Desde 2025: rescate voluntario de las aportaciones con una antigüedad mínima de 10 años.🔍 Importante: esta última opción amplía la liquidez del plan, pero puede generar un coste fiscal elevado si no se planifica adecuadamente.

Los fondos rescatados tributan como rendimiento del trabajo, lo que significa:
• Se suman al resto de tus ingresos (salario, pensión…).
• Se aplican los tipos generales del IRPF, que en 2025 van del 19% al 47%.
• Si rescatas grandes cantidades de golpe, podrías subir de tramo y pagar más impuestos.

🧠 Ventajas y riesgos fiscales
a) Ventajas:
• Reducción fiscal inmediata por las aportaciones.
• Diferimiento del pago de impuestos (se tributa al rescatar).
• En planes de empleo, puede haber aportaciones empresariales sin coste para el trabajador.

b) Riesgos o inconvenientes:
• Los rescates tributan al 100% como salario, sin exención.
• Puede elevarse mucho la base imponible en el año del rescate.
• Las reducciones fiscales están muy limitadas en planes individuales.

🧾 Fiscalidad en caso de fallecimiento
En caso de fallecimiento del titular del plan:
• Los beneficiarios tributan por IRPF como rendimiento del trabajo.
• No se aplica el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
• La tributación recae en cada beneficiario según su base y tipo marginal.

⚖️ Aspectos jurídicos importantes
• Los planes están regulados y supervisados por la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones.
• Si tu plan es de empleo, debe estar recogido en convenio colectivo o acuerdo de empresa.
• Asegúrate de leer el documento de especificaciones del plan y el reglamento de funcionamiento.
• En caso de divorcio, el plan puede considerarse bien ganancial en algunos casos.

🧠 Consejos prácticos
1. Planifica el rescate: si vas a jubilarte pronto, habla con un asesor para ver cómo rescatarlo poco a poco.
2. Diversifica: no pongas todos los huevos en la misma cesta. Considera también fondos, PIAS, etc.
3. Revisa anualmente tu plan y cómo va evolucionando.
4. Infórmate de las comisiones, que pueden comerse buena parte de tu rentabilidad.

Los planes de pensiones siguen siendo útiles para quienes quieren (y pueden) ahorrar a largo plazo. Pero hay que conocer bien su fiscalidad, sobre todo con los cambios de los últimos años. Las reducciones en los límites de aportación individual y la tributación íntegra de los rescates como rendimientos del trabajo hacen que su planificación sea más relevante que nunca. Aportar sin una estrategia clara o rescatar de golpe puede salir caro. La clave está en aprovechar las deducciones con cabeza y planificar los rescates de forma escalonada o combinada con otras rentas.

En los últimos años, plataformas de compraventa entre particulares como Vinted, Wallapop o eBay han ganado protagonismo en la economía doméstica. Aunque a primera vista parecen entornos informales de segunda mano, la Agencia Tributaria ha comenzado a fiscalizar con más atención estas transacciones, especialmente a raíz de la obligación de las plataformas digitales de informar sobre sus usuarios y operaciones desde enero de 2024, conforme a la Directiva DAC7.

 ¿Están sujetas a IRPF las ventas en Vinted?

Depende del volumen, frecuencia, intención y ganancia.

 1. Ventas ocasionales y sin beneficio económico

Si vendes ropa usada propia y de forma esporádica, sin ánimo de lucro, normalmente no tendrás que declarar nada en el IRPF. Se considera una transmisión lucrativa entre particulares sin ganancia patrimonial.

Por consiguiente,  no se genera renta gravable si el precio de venta es inferior al valor de adquisición y no hay actividad económica.

 2. Ganancias patrimoniales

Si el precio de venta supera el valor de adquisición, se genera una ganancia patrimonial que debe declararse en el IRPF como renta del ahorro (base imponible del 19% al 28%).

Obligación: incluir la ganancia en la declaración anual del IRPF (modelo 100), identificando el bien transmitido y su valor de adquisición y transmisión.

 3. Actividad económica encubierta 

Si la venta es habitual, organizada y con ánimo de lucro, se puede considerar que existe una actividad económica, aunque se haga por una plataforma de segunda mano.

En ese caso:

• Hay que darse de alta en Hacienda (modelo 036 o 037).
• Tributar como autónomo (RETA si procede).
• Declarar los ingresos como rendimientos de actividades económicas en IRPF.
• Presentar trimestralmente IVA (modelo 303) si no aplica exención.

Información a Hacienda: DAC7 y trazabilidad

Desde 2024, Vinted está obligada a informar a Hacienda si:

• El vendedor realiza más de 30 operaciones y
• Supera los 2.000 euros anuales de ingresos.

Esto se deriva de la Directiva DAC7, incorporada  por la Ley 13/2023, que obliga a plataformas digitales a comunicar datos de vendedores y transacciones.  Por tanto, aunque no te des de alta, Hacienda puede saber lo que has vendido.

 ¿Qué pasa si no lo declaras? Si tenías obligación de declarar una ganancia patrimonial o una actividad económica y no lo haces: Puedes recibir una paralela de Hacienda, se impondrán recargos por declaración extemporánea o sanciones y en casos graves o reincidentes, puede considerarse infracción tributaria grave.

 Conclusión: ¿tengo que declarar lo que vendo en Vinted?

• NO, si vendes tus cosas usadas sin beneficio económico y de forma ocasional.
• SÍ, si obtienes ganancias con cada venta (debes declarar la ganancia).
• SÍ, si actúas con frecuencia, ánimo de lucro y organización (actividad económica → alta en Hacienda y obligaciones fiscales completas).

CUIDADO, porque Vinted comunica tus ingresos si superas ciertos umbrales, por ello es recomendable conservar justificantes de compra, fotos, conversaciones y comprobantes de envío. Así podrás demostrar el origen y la naturaleza no lucrativa si Hacienda te requiere.

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El Reglamento Verifactu, aprobado por el Real Decreto 1007/2023 y publicado en el BOE el 7 de diciembre de 2023, que entrará en vigor a partir de 29 de julio de este año, establece los requisitos que deben cumplir los sistemas informáticos de facturación utilizados por empresarios y profesionales.

Su objetivo principal es garantizar la integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros de facturación, en línea con las medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal establecidas en la Ley 11/2021.

¿Qué implica el Reglamento?

El reglamento establece que los sistemas informáticos de facturación deben:

• Generar un registro de alta de la factura de forma simultánea o inmediatamente anterior a su expedición.
• Enviar electrónicamente los registros de facturación a la Agencia Tributaria de manera continua, segura, correcta, íntegra, automática, consecutiva, instantánea y fehaciente.
• Conservar los registros durante los plazos legales establecidos.
• Garantizar la integridad y trazabilidad de los registros mediante mecanismos como firmas electrónicas y encadenamiento de registros.

Además, las facturas deben incluir la expresión “Verifactu” y un código QR que facilite su verificación.

¿Cuál es el contenido del registro de facturación de alta? Según su artículo 10:  El registro informático de facturación de alta incluirá la siguiente información:

• Número de identificación fiscal y nombre y apellidos, razón o denominación social completa del obligado a expedir la factura
• Indicación de si la factura ha sido expedida por la propia persona o entidad que realiza las operaciones
• Indicación de si la factura ha sido expedida por la propia persona o entidad que realiza las operaciones
•  El número y, en su caso, serie de la factura.
• La fecha de expedición de la factura y la fecha en que se hayan efectuado las operaciones que se documentan en ella, o se haya recibido el pago anticipado, en su caso, si la fecha del pago es distinta a la de expedición de la factura.
• El tipo de factura expedida, indicando si se trata de una factura completa o simplificada y, en su caso, el detalle adicional que proceda para la correcta identificación de la tipología de factura expedida.
• -Si la factura tiene la consideración de rectificativa, indicación de su tipo, características y, en particular, la identificación de las facturas rectificadas cuando sea preceptiva.
• Si la factura corresponde a una factura emitida en sustitución de facturas simplificadas expedidas con anterioridad, identificación de las facturas simplificadas sustituidas
• La descripción general de las operaciones.
• El importe total de la factura.
• En relación al IVA: Indicación del régimen o regímenes aplicados a las operaciones documentadas, Indicación de si el destinatario de la factura es el sujeto pasivo, La base imponible de las operaciones, el tipo o tipos impositivos aplicados, la cuota del Impuesto sobre el Valor Añadido, el tipo o tipos del recargo de equivalencia aplicados, y la cuota del recargo de equivalencia (Se informará además si la operación documentada ha sido realizada por un contribuyente al que le sea de aplicación el régimen simplificado o el régimen de recargo de equivalencia del Impuesto sobre el Valor Añadido), Si la operación que se documenta está exenta del Impuesto sobre el Valor Añadido, el importe de la base imponible exenta e indicación de que está exenta o de la causa de exención, Si la operación no se encuentra sujeta al Impuesto sobre el Valor Añadido, el importe que corresponde a dicha operación y la causa de la no sujeción al impuesto…
• Cuando no se trate del primer registro de facturación generado por el sistema informático, el número y, en su caso, la serie, así como la fecha de expedición de la factura que consta en el registro de facturación, de alta o de anulación, inmediatamente anterior, junto con parte de la huella o «hash» de dicho registro anterior.
• El código de identificación del sistema informático utilizado, así como otros datos referentes a dicho sistema informático que genera el registro de facturación de alta que, además de servir para identificar al mencionado sistema informático, permitan conocer las características del mismo y de su instalación, junto con los datos identificativos del productor del citado sistema informático.
• Fecha, hora, minuto y segundo en que se genere el registro de facturación de alta.
• Características adicionales que permitan conocer las circunstancias de generación del registro de facturación de alta.

¿A quién afecta?

El Reglamento Verifactu afecta:

• Empresarios y profesionales que utilicen sistemas informáticos para emitir facturas, excepto aquellos que ya estén sujetos al Suministro Inmediato de Información (SII) o que no tengan la obligación de emitir facturas.
• Fabricantes y comercializadores de software de facturación, quienes deben asegurar que sus productos cumplan con los requisitos establecidos.

Es importante destacar que los autónomos que emitan facturas en papel no están obligados a adoptar este sistema.

Plazos de implementación

Para facilitar la adaptación a los nuevos requisitos, se han establecido los siguientes plazos:

• Fabricantes de software: deben adaptar sus soluciones en un plazo máximo de nueve meses desde la entrada en vigor de la orden ministerial que desarrolle el reglamento.
• Empresarios y profesionales: deben tener adaptados sus sistemas de facturación antes del 1 de enero de 2026.

Beneficios del sistema Verifactu

La implementación del Reglamento Verifactu busca:

• Reducir el fraude fiscal al garantizar la autenticidad e integridad de las facturas.
• Facilitar las inspecciones y auditorías por parte de la Agencia Tributaria mediante la disponibilidad de información digitalizada.
• Impulsar la digitalización de las empresas, mejorando la eficiencia en los procesos contables y administrativos.
• Aumentar la confianza de los consumidores al asegurar que las transacciones se realizan de manera legal y transparente.

Además, en la Sede electrónica de la Agencia Tributaria ya se encuentran disponibles algunos servicios como la remisión de registros de facturas verificables, la consulta y descarga de registros de facturación, cotejo mediante QR…

Por último, hay que tener presente que el Reglamento Verifactu representa un paso significativo hacia la modernización y transparencia en los procesos de facturación en España, alineándose con las estrategias para combatir el fraude fiscal y fomentar la digitalización empresarial.

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La transición hacia una movilidad más sostenible ha llevado a implementar incentivos fiscales para fomentar la adquisición de vehículos eléctricos. En la declaración de la renta correspondiente al ejercicio 2024  los contribuyentes pueden beneficiarse de una deducción en el IRPF por la compra de vehículos eléctricos y la instalación de puntos de recarga. A continuación, destacaremos los puntos claves:

🚗DEDUCCIÓN POR ADQUISICIÓN DE VEHÍCULOS ELÉCTRICOS🚗

📌Requisitos:

– El vehículo debe ser nuevo y no estar afecto a actividades económicas. Si posteriormente lo afectas a tu actividad económica pierdes las deducciones practicadas.

–  El precio de venta no puede superar el importe máximo establecido en el Anexo III del Real Decreto 266/2021, de 13 de abril ( puede consultar el anexo en el siguiente enlace ➡️➡️ BOE-A-2021-5869 Real Decreto 266/2021, de 13 de abril, por el que se aprueba la concesión directa de ayudas a las comunidades autónomas y a las ciudades de Ceuta y Melilla para la ejecución de programas de incentivos ligados a la movilidad eléctrica (MOVES III) en el marco del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia Europeo.)

-Deberán pertenecer a unas determinadas categorías (Turismos M1, Cuadriciclos ligeros L6e, Cuadriciclos pesados L7e, Motocicletas L3e, L4e, L5e) figurar en la Base de Vehículos del IDAE (IDAE –)  y cumplir ciertos requisitos.

📌¿Cuál es el porcentaje de deducción y en qué período impositivo se aplica?

Puedes optar entre dos opciones:

1) Si la adquisición del vehículo abarca desde el 30 de junio de 2023 hasta el 31 de diciembre de 2025, puedes deducirte el 15% del valor de adquisición. En este caso se aplica en el periodo impositivo de la matriculación.

2) Si pagas cantidades a cuenta de la futura compra, las cuales supongan al menos el 25% del valor de adquisición durante el 30 de junio de 2023 hasta el 31 de diciembre de 2025, puedes deducirte el 15% del valor de la adquisición.

El abono de la cantidad restante y la adquisición del vehículo deberás realizarlos antes de que finalice el segundo período impositivo posterior a aquel en el que se produjo el pago de tal cantidad. Practicándose la deducción en el periodo impositivo en el que la cantidad a cuenta que se ha ido abonando alcance el 25% del precio de adquisición.

⚡🔌DEDUCCIÓN POR LA INSTALACIÓN DE INFRAESTRUCTURAS DE RECARGA⚡🔌

📌Base máxima de deducción: 4.000€.  Forma parte de dicha base las cantidades satisfechas a quien lleve a cabo la instalación (ya sea por tarjeta, transferencia, cheque o ingreso en cuenta en entidades de crédito).

    📍¿Qué se entiende por cantidades satisfechas? Son aquellas cantidades que tengan como finalidad la inversión en equipos y materiales, o aquellos gastos que suponga su instalación y las obras que se lleven a cabo.

    📍¿Y si he recibido alguna subvención? Dicha cantidad no formará parte de la base.

📌¿Cuál es el porcentaje de deducción y en qué período impositivo se aplica?

Igual que ocurre con los vehículos eléctricos, podrás deducir el 15% de las cantidades satisfechas durante el mismo periodo (desde el 30 de junio de 2023 hasta el 31 de diciembre de 2025).

 La instalación deberá estar finalizada en 2025. En el momento de su finalización se podrá practicar la deducción en el periodo impositivo correspondiente.

📍¿Y si finaliza la instalación en un periodo impositivo posterior al abono de la instalación? La deducción se llevar a cabo en ese momento, teniendo en cuenta las cantidades satisfechas hasta el 31 de diciembre de ese periodo impositivo posterior.

📌Derecho a esta deducción:  Si durante el 30 de junio de 2023 hasta el 31 de diciembre de 2025: abonas cantidades cuyo destino sea instalar, en un inmueble de tu propiedad, sistemas de recarga de baterías para vehículos eléctricos.  Teniendo en cuenta que la instalación no puede estar afecta a una actividad económica.

📍¿Y si posteriormente se afecta a mi actividad económica? Pierdes la deducción practicada.

Por último es importante tener en cuenta que para llevar a cabo dicha instalación debes contar con las autorizaciones y permisos establecidos en la legislación vigente.

Aprovechar estas deducciones fiscales no solo representa un ahorro económico, sino que también contribuye al impulso de una movilidad más sostenible en España. Es importante mantenerse informado sobre las actualizaciones normativas y desde Asesoría de Negocios en Sevilla estamos listos para ofrecerte el mejor servicio, si tienes dudas o si quieres dejar la presentación de tus impuestos en manos de un profesional… no lo dudes! CONTACTA!📲📲📲📲

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Durante la Feria de Sevilla se observa un notable incremento en la demanda de alojamientos turísticos, lo que convierte esta temporada en una oportunidad atractiva para propietarios que desean alquilar sus viviendas. Sin embargo, es esencial cumplir con las obligaciones fiscales que comentamos seguidamente:

🏠 Requisitos Legales para el Alquiler Turístico en Sevilla

1. Registro en el Registro de Turismo de Andalucía (RTA): Antes de ofrecer una vivienda en alquiler turístico, es obligatorio inscribirla en el RTA, gestionado por la Junta de Andalucía. Este registro garantiza que la propiedad cumple con los estándares de calidad y seguridad establecidos por la normativa regional.

2. Licencia Municipal: Además del registro autonómico, el Ayuntamiento de Sevilla exige una licencia específica para operar como vivienda de uso turístico. Esta licencia asegura que la actividad cumple con las ordenanzas municipales y urbanísticas vigentes.

3. Consentimiento de la Comunidad de Vecinos: Desde el 3 de abril de 2025, la modificación de la Ley de Propiedad Horizontal establece que para destinar una vivienda a uso turístico se requiere el consentimiento expreso de al menos tres quintas partes de la comunidad de propietarios. Esta medida busca equilibrar los intereses turísticos con la convivencia vecinal.

💰 Obligaciones Fiscales del Alquiler Turístico

1. Declaración de Ingresos: Todos los ingresos obtenidos por el alquiler turístico deben declararse en la declaración de la Renta. Dependiendo de los servicios ofrecidos, estos ingresos se clasificarán como:

• Rendimientos del Capital Inmobiliario: Si no se ofrecen servicios adicionales propios de la industria hotelera.
• Rendimientos de Actividades Económicas: Si se proporcionan servicios como limpieza periódica, cambio de ropa de cama, recepción, entre otros.

2. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): Actualmente, el alquiler de viviendas turísticas está exento de IVA si no se ofrecen servicios adicionales. Sin embargo, a partir de 2028, se prevé que todos los alquileres turísticos estén sujetos al IVA, independientemente de los servicios ofrecidos.

3. Modelo 179: Las plataformas intermediarias como Airbnb o Booking están obligadas a presentar el Modelo 179, que informa a la Agencia Tributaria sobre las operaciones realizadas. Esto permite a Hacienda cruzar datos y detectar posibles omisiones en las declaraciones de los propietarios.

🛡️ Recomendaciones para Alquilar Durante la Feria

• Dada la complejidad normativa, es recomendable contar con el apoyo de una asesoría fiscal especializada en alquileres turísticos para garantizar el cumplimiento de todas las obligaciones legales y fiscales.
•  Informar claramente a los inquilinos sobre las normas de la comunidad y las restricciones existentes durante la Feria puede prevenir conflictos y garantizar una estancia agradable para ambas partes.
•  Mantener un registro detallado de todas las operaciones, ingresos y gastos relacionados con el alquiler facilitará la declaración fiscal y servirá como respaldo en caso de inspecciones.

 

Cumplir con las obligaciones fiscales y legales no solo evita sanciones, sino que también contribuye a una oferta turística de calidad y sostenible en Sevilla durante eventos tan emblemáticos como la Feria de Abril y desde Asesoría de Negocios en Sevilla estamos listos para ofrecerte el mejor servicio, si tienes dudas o si quieres dejar la presentación de tus impuestos en manos de un profesional… no lo dudes! CONTACTA!.📲📲📲📲

Este domingo, cuatro de mayo, celebramos el Día de la Madre, por ello vamos a destacar las medidas fiscales que respaldan a las madres trabajadoras, facilitando la conciliación entre la vida laboral y familiar. Entre las medidas que nos ofrece Hacienda tenemos por un lado, la deducción por maternidad y por otro el incremento por gastos en guarderías.
La Deducción por Maternidad: es una ayuda fiscal destinada a madres trabajadoras con hijos menores de tres años. Este beneficio permite reducir la cuota del IRPF en hasta 1.200 euros anuales por cada hijo. Se puede solicitar de dos maneras:
– Abono anticipado: Recibiendo 100 euros mensuales por hijo, previa solicitud mediante el modelo 140 de la Agencia Tributaria.
– Aplicación en la declaración de la Renta: Deduciendo el importe correspondiente al presentar la declaración anual del IRPF.

Para acceder a esta deducción, es necesario que se cumpla alguno de los siguientes requisitos:
1) En el momento del nacimiento se perciban prestaciones contributivas o asistenciales del sistema de protección de desempleo.
2) En el momento del nacimiento estén dadas de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad
3) En cualquier momento posterior al nacimiento del menor estén dadas de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad con un período mínimo de 30 días cotizados, teniéndose en cuenta también los días cotizados previos al nacimiento. Ahora bien, el cumplimiento de este requisito lleva consigo el incremento en 150 euros anuales.

Esta deducción se calculará de forma proporcional al número de meses del periodo impositivo posteriores al momento en que se cumplan dichs requisitos.

En casos de adopción, acogimiento o tutela, la deducción se puede aplicar durante los tres años siguientes a la resolución judicial o administrativa correspondiente.

Desde 2024, se ha ampliado esta deducción por maternidad con un incremento adicional de hasta 1.000 euros anuales por gastos de custodia en guarderías o centros de educación infantil autorizados. A raíz de la Sentencia del Tribunal Supremo de 8 de enero de 2024, se podrá aplicar este incremento a las guarderías que cuenten con la autorización del ayuntamiento que resulte precisa para la apertura y funcionamiento de la actividad de custodia de menores en guarderías.

Este incremento se aplica si se cumplen las siguientes condiciones:
-Los gastos corresponden a meses completos de asistencia.
-Los centros están debidamente autorizados por la administración competente.
-Los pagos no están subvencionados y se pueden justificar mediante facturas o certificados.
-Es importante destacar que este incremento no se puede solicitar de forma anticipada y debe aplicarse directamente en la declaración de la Renta.

Por último, hay que tener en cuenta que la deducción por maternidad no es compatible con el complemento de ayuda a la infancia del Ingreso Mínimo Vital (IMV) para el mismo descendiente. Si se percibe este complemento, no se podrá aplicar la deducción por maternidad correspondiente a ese hijo durante los meses en que se reciba el complemento.

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La prescripción tributaria es un concepto clave en el ámbito fiscal, ya que define el límite temporal que tiene la Administración para reclamar deudas tributarias o realizar comprobaciones e investigaciones sobre determinados ejercicios fiscales.

¿Qué significa que un ejercicio está prescrito?

En el ámbito fiscal, un ejercicio está prescrito cuando ha pasado el plazo legal para que Hacienda pueda liquidar o exigir el pago de una deuda tributaria. En España, este plazo suele ser de cuatro años desde el día siguiente al final del periodo voluntario de presentación de una declaración. Una vez transcurrido ese plazo sin que la Agencia Tributaria haya actuado, el derecho de la Administración a reclamar cantidades por ese periodo queda extinguido.

¿Puede Hacienda comprobar e investigar ejercicios prescritos?

El pasado 2 de abril de 2025, la sala de lo Contencioso-Administrativo del Tribunal Supremo, en la Sentencia 1439/2025,  rechazó el recurso de casación interpuesto contra la sentencia de 21 de julio de 2022 de la Sección Primera de la Sala de lo Contencioso-Administrativo del Tribunal Superior de Justicia de Cataluña, siendo el objeto de la misma determinar si la Inspección puede recalificar como simulado un negocio jurídico ocurrido en 1999, el cual se encontraba prescrito, pero cuyos efectos se proyectan a ejercicios posteriores.

Para el estudio de esta cuestión hay que tener en cuenta la evolución que ha tenido esta potestad. En este sentido se determinó en el artículo 115 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria que “La Administración tributaria podrá comprobar e investigar los hechos, actos, elementos, actividades, explotaciones, valores y demás circunstancias determinantes de la obligación tributaria para verificar el correcto cumplimiento de las normas aplicables al efecto”, ahora bien, tras la entrada en vigor de la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación parcial de la Ley General Tributaria, se le da una nueva redacción a este artículo ampliando su contenido, indicando que “Dichas comprobación e investigación se podrán realizar aún en el caso de que las mismas afecten a ejercicios o periodos y conceptos tributarios respecto de los que se hubiese producido la prescripción[…] En particular, dichas comprobaciones e investigaciones podrán extenderse a hechos, actos, actividades, explotaciones y negocios que, acontecidos, realizados, desarrollados o formalizados en ejercicios o periodos tributarios respecto de los que se hubiese producido la prescripción regulada en el artículo 66. a) citado en el párrafo anterior, hubieran de surtir efectos fiscales en ejercicios o periodos en los que dicha prescripción no se hubiese producido…”

Ahora bien, tras esta reforma El Tribunal Supremo ha fijado como criterio interpretativo que se podrá llevar a cabo dicha investigación, estableciendo así una ampliación de las facultades de la Administración Tributaria.

Por último cabe destacar el voto particular elaborado por el Magistrado Don Francisco José Navarro Sanchís que expone “que la nueva facultad legal de asomarse a actos o negocios sucedidos en ejercicios que tradicionalmente eran intangibles, por seguridad jurídica, bien puede avasallar el derecho a la prescripción ya ganada, a no dudarlo, aun cuando no se vea afectada la situación que corresponde a esos ejercicios remotos, porque la seguridad jurídica impone que no puedan ser revisados hechos sobre los que, con la ley la ley en la mano, ya había operado la prescripción extintiva.” Concluyendo con la necesidad de adopción de una interpretación basada en la primacía del principio de seguridad jurídica, al derecho a la defensa y a la limitación estructural.